حساب الضريبة على الدخل للموظفين بالمغرب 2026: السلم الجديد وحاسبة شهرية
الجواب المختصر: تُقتطع الضريبة على الدخل من أجرة الموظف شهريا من المصدر. تُحسب انطلاقا من الدخل الصافي الخاضع للضريبة (الأجر الإجمالي الخاضع ناقص المصاريف المهنية ناقص الاقتطاعات الاجتماعية)، ثم يطبق عليه سلم تصاعدي يبدأ بشريحة معفاة إلى غاية 40.000 درهم سنويا، وينتهي بنسبة 37% فوق 180.000 درهم، ثم تخصم الأعباء العائلية. أدخل معطيات بيان أجرتك في الحاسبة لتعرف ضريبتك الشهرية.
حاسبة الضريبة على الدخل الشهرية
سلم الضريبة على الدخل المعمول به
| الدخل الصافي الخاضع (سنويا) | النسبة | المبلغ الواجب خصمه |
|---|---|---|
| من 0 إلى 40.000 درهم | 0% | 0 |
| من 40.001 إلى 60.000 درهم | 10% | 4.000 |
| من 60.001 إلى 80.000 درهم | 20% | 10.000 |
| من 80.001 إلى 100.000 درهم | 30% | 18.000 |
| من 100.001 إلى 180.000 درهم | 34% | 22.000 |
| أكثر من 180.000 درهم | 37% | 27.400 |
طريقة الاستعمال: الضريبة = (الدخل الصافي الخاضع × النسبة) − المبلغ الواجب خصمه، ثم يخصم من النتيجة مبلغ الأعباء العائلية.
خطوات حساب الضريبة على الدخل في أجرة الموظف
- الأجر الإجمالي الخاضع: الراتب الأساسي وتعويض الإقامة والتعويضات الخاضعة، دون التعويضات العائلية.
- المصاريف المهنية: خصم جزافي بنسبة 35% إذا كان الأجر الإجمالي السنوي الخاضع لا يتجاوز 78.000 درهم، و25% إذا تجاوزه، بسقف 35.000 درهم سنويا.
- الاقتطاعات الاجتماعية: تخصم اشتراكات التقاعد والتغطية الصحية والتعاضدية.
- تطبيق السلم على الدخل الصافي الخاضع.
- الخصم العائلي: 500 درهم سنويا عن كل شخص متكفل به، في حدود 6 أشخاص.
مثال تطبيقي لأستاذ
أستاذ متزوج وله طفل، أجره الإجمالي الخاضع 10.000 درهم شهريا، واقتطاعاته الاجتماعية 1.000 درهم:
- الأجر السنوي: 120.000 درهم، والمصاريف المهنية 25% = 30.000 درهم.
- الاقتطاعات السنوية: 12.000 درهم، إذن الدخل الصافي الخاضع = 78.000 درهم.
- الضريبة قبل الخصم: 78.000 × 20% − 10.000 = 5.600 درهم.
- الخصم العائلي (شخصان): 1.000 درهم، فتصبح الضريبة 4.600 درهم سنويا، أي حوالي 383 درهما شهريا.
مستجد يهم المتقاعدين
حسب مذكرة تقديم مشروع قانون المالية لسنة 2026، أصبحت المعاشات والإيرادات الدائمة الممنوحة في إطار أنظمة التقاعد الأساسية معفاة كليا من الضريبة على الدخل ابتداء من فاتح يناير 2026، بعد تخفيض انتقالي بنسبة 50% خلال سنة 2025. لتقدير معاشك استعمل مماثلة المعاش.
لمحاكاة أجرتك الصافية كاملة (المرتب الأساسي، تعويض الإقامة، CMR وAMO والضريبة) جرب مماثلة الأجرة 2026، وللاطلاع على المعادلات المعتمدة راجع طريقة احتساب الأجرة.
أسئلة شائعة حول الضريبة على الدخل
ما هي الشريحة المعفاة من الضريبة على الدخل؟
الدخل الصافي الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 40.000 درهم سنويا معفى من الضريبة على الدخل.
كم نسبة المصاريف المهنية المخصومة من أجرة الموظف؟
35% إذا كان الأجر الإجمالي السنوي الخاضع لا يتجاوز 78.000 درهم، و25% إذا تجاوزه، مع سقف 35.000 درهم في السنة.
كم يخصم عن كل طفل في الضريبة على الدخل؟
يخصم 500 درهم سنويا عن كل شخص متكفل به، أي الزوج والأبناء، في حدود 6 أشخاص.
هل التعويضات العائلية خاضعة للضريبة؟
لا، التعويضات العائلية معفاة ولا تدخل في الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة.
هل معاش التقاعد خاضع للضريبة على الدخل في 2026؟
حسب قانون المالية لسنة 2026، أصبحت المعاشات الممنوحة في إطار أنظمة التقاعد الأساسية معفاة كليا ابتداء من فاتح يناير 2026.
أدوات ومقالات ذات صلة
- التعويضات العائلية للموظفين: 300 درهم عن كل طفل، وهي معفاة من الضريبة.
- الترقية في الرتبة والدرجة: متى يرتفع رقمك الاستدلالي وأجرتك؟
- التقاعد النسبي لموظفي التعليم: الشروط والمسطرة وإعفاء المعاشات من الضريبة.
المرجع: المدونة العامة للضرائب (المادتان 59 و73) كما عدلتها قوانين المالية الأخيرة. للتأكد من أي تعديل جديد راجع موقع المديرية العامة للضرائب tax.gov.ma.
تعليق واحد